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028-67842889一、導(dǎo)語(yǔ)
很多企業(yè)常常會(huì)遇到這些情況，內(nèi)控體系建立后，得到一本手冊(cè)，一陣忙碌和熱鬧之后，高高舉起，又輕輕放下。內(nèi)控手冊(cè)有了，內(nèi)控流程有了，那這些管理流程具體應(yīng)該怎么落實(shí)執(zhí)行呢？這需要我們的管理部門結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)一步細(xì)化管理制度，確保既能滿足業(yè)務(wù)規(guī)范性，又能應(yīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，使得公司運(yùn)營(yíng)更加合規(guī)。就像治沙一樣，大家都知道種樹可以治沙，但是種什么樹，從哪里開始種，就需要我們根據(jù)土壤的實(shí)際情況，水源的分布情況來(lái)確定。
二、制度應(yīng)以內(nèi)控為框架進(jìn)行補(bǔ)充完善
對(duì)于未曾全面開展內(nèi)控體系建設(shè)的企業(yè)而言，自身已有的制度文件其實(shí)并不少，但是也會(huì)面臨這些問題：制度散落在各個(gè)部門，員工不便查找；或者公司明明好幾百個(gè)制度，還是覺得核心業(yè)務(wù)制度缺失。那么如何通過(guò)制度建設(shè)解決這些問題呢？為了將內(nèi)控落到實(shí)處，需要通過(guò)制度將控制措施細(xì)化，梳理流程具體的操作要求和標(biāo)準(zhǔn)。通常，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行制度對(duì)標(biāo)，將制度和控制措施聯(lián)系起來(lái)，讓制度細(xì)化控制措施。制度的完善應(yīng)以內(nèi)控體系作為依據(jù)，針對(duì)現(xiàn)有的制度查漏補(bǔ)缺，并對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充完善。制度就是文字化的內(nèi)控流程圖，制度的編制應(yīng)以內(nèi)控流程圖的主要流程步驟為整體框架，對(duì)每個(gè)控制措施進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充，詳細(xì)規(guī)定該控制措施的實(shí)施主體、主體權(quán)限、具體舉措、輸出單據(jù)等。以制度的覆蓋率作為制度完善程度的量化標(biāo)準(zhǔn)和管理提升的體現(xiàn)。
總之，制度應(yīng)以內(nèi)控為框架進(jìn)行補(bǔ)充和完善，企業(yè)應(yīng)通過(guò)制度覆蓋率來(lái)量化制度建設(shè)情況，并通過(guò)制度覆蓋率變化情況的統(tǒng)計(jì)和分析，逐步提升管理水平。
三、制度要厘清責(zé)任
企業(yè)的各個(gè)部門往往清楚自己部門的職責(zé)是什么，但是其他部門要配合做什么或者要配合其他部門做什么，卻并不明確，因此形成了部門間的壁壘。管理部門通常負(fù)有對(duì)流程規(guī)范的制定，流程執(zhí)行的監(jiān)督，流程質(zhì)量的提升等相關(guān)職責(zé)。內(nèi)控的作用之一就是要打破部門間的壁壘，厘清各部門的職責(zé)。當(dāng)然對(duì)于這些職責(zé)，同樣需要通過(guò)制度將其補(bǔ)充完善，明確部門內(nèi)部的責(zé)任，主責(zé)部門的責(zé)任，協(xié)助部門的責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
通常編寫時(shí)我們采用5W1H方法，來(lái)明確職責(zé)和要求：
例如，小趙是個(gè)新員工，看到公司工作制度上規(guī)定：由自己部門負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，然后交由領(lǐng)導(dǎo)審批。于是他把自己的申請(qǐng)編制好后，拿給自己的直屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，結(jié)果領(lǐng)導(dǎo)告訴他，還要有相關(guān)協(xié)作部門的審核，由協(xié)作部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后再給自己部門的分管領(lǐng)導(dǎo)審批，于是，小趙又去找了協(xié)作部門的部門領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)拿到申請(qǐng)后，認(rèn)為這個(gè)申請(qǐng)還要由協(xié)作部門的分管領(lǐng)導(dǎo)審核，協(xié)作部門審核的程序終于走完了，等小趙給自己部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核時(shí)，分管領(lǐng)導(dǎo)又提出，還需要公司的總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行審議，因此需要對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行補(bǔ)充。這樣來(lái)回重復(fù)工作，制度規(guī)定不明確，工作效率可想而知，這種感覺是不是十分熟悉！制度沒有分清職責(zé)，使得員工不清楚正確的審批程序。應(yīng)該有哪些部門參與協(xié)作，找哪些領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該管理什么審批什么，哪些事項(xiàng)的審議或決議需要上總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)，需要有一個(gè)清楚明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)制度把部門內(nèi)部的職責(zé)、主責(zé)部門的責(zé)任、協(xié)作部門的責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任明確后，就會(huì)減少像小趙一樣的新員工在執(zhí)行工作時(shí)的困惑，提高辦事效率。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層知道自己的責(zé)任后，就會(huì)變被動(dòng)為主動(dòng)，主動(dòng)進(jìn)行管理，管理意識(shí)和水平也會(huì)逐漸提高。
所以，內(nèi)控主要幫助我們明確在一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，哪個(gè)部門負(fù)主要管理責(zé)任，哪些部門負(fù)協(xié)助責(zé)任。制度通過(guò)對(duì)責(zé)任的劃分，細(xì)化主責(zé)部門主要管理什么，管理要求是什么，要達(dá)到什么效果；并且明確協(xié)作部門的職責(zé)和權(quán)限，這樣部門間的協(xié)作才能更加緊密，整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作因而更順暢。
四、管理問責(zé)案例—長(zhǎng)生生物疫苗造假事件
案例簡(jiǎn)介：
（一）基本情況
2018年7月15日下午，國(guó)家藥監(jiān)局通報(bào)：根據(jù)舉報(bào)線索，國(guó)家藥品監(jiān)督管理局在7月6日-8日前往長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技有限責(zé)任公司，開展飛行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司凍干人用狂犬病疫苗生產(chǎn)存在記錄造假等嚴(yán)重違反《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》的行為。
2018年7月18日，吉林食藥監(jiān)對(duì)長(zhǎng)春長(zhǎng)生生產(chǎn)不合格百白破疫苗處以344萬(wàn)元行政罰款。
2018年7月23日，長(zhǎng)春警方對(duì)長(zhǎng)春長(zhǎng)生違法違規(guī)生產(chǎn)狂犬病疫苗立案調(diào)查。習(xí)近平作出重要指示：立即調(diào)查事實(shí)真相，一查到底，嚴(yán)肅問責(zé)。國(guó)務(wù)院調(diào)查組趕赴吉林，調(diào)查長(zhǎng)春長(zhǎng)生違法違規(guī)生產(chǎn)狂犬病疫苗案件。
2018年7月24日，長(zhǎng)春長(zhǎng)生公司董事長(zhǎng)高某芳等15人被刑拘。
2018年7月29日，長(zhǎng)春警方提請(qǐng)檢察院批捕長(zhǎng)春長(zhǎng)生董事長(zhǎng)等18人。
2018年8月1日，國(guó)家藥監(jiān)局會(huì)同國(guó)家衛(wèi)生健康委等部門組成核查組赴湖北，對(duì)2017年發(fā)現(xiàn)的武漢生物效價(jià)不合格百白破疫苗處置工作開展核查。
2018年8月15日，國(guó)務(wù)院調(diào)查組進(jìn)一步查明，長(zhǎng)春長(zhǎng)生生產(chǎn)的效價(jià)不合格百白破疫苗另有247200支，銷往山東、安徽。
（二）“疫苗案”問責(zé)名單
7名省部級(jí)官員涉“疫苗案”被問責(zé)：
金育輝（吉林省副省長(zhǎng)，2017年4月起分管吉林省食品藥品監(jiān)管工作）予以免職；
李晉修（吉林省政協(xié)副主席，2015年12月-2017年4月任分管吉林省食品藥品監(jiān)管工作的副省長(zhǎng)）責(zé)令辭職；
要求劉長(zhǎng)龍（長(zhǎng)春市市長(zhǎng)，2016年9月任長(zhǎng)春市代市長(zhǎng)，2016年10月至今任長(zhǎng)春市市長(zhǎng)）、畢井泉（市場(chǎng)監(jiān)管總局黨組書記、副局長(zhǎng)，2015年2月-2018年3月任原食品藥品監(jiān)管總局局長(zhǎng)）引咎辭職；
要求姜治瑩（吉林省委常委、延邊朝鮮族自治州委書記，2012年3月-2016年5月任長(zhǎng)春市委副書記、市長(zhǎng)）、焦紅（國(guó)家藥監(jiān)局局長(zhǎng)）作深刻檢查；
中央紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委對(duì)吳湞（原食品藥品監(jiān)管總局副局長(zhǎng)、原衛(wèi)生計(jì)生委副主任，分管藥化注冊(cè)管理、藥化監(jiān)管和審核檢驗(yàn)等工作）進(jìn)行立案審查調(diào)查；
對(duì)35名非中管干部進(jìn)行問責(zé)；
責(zé)成吉林省委和省政府、國(guó)家藥監(jiān)局向中共中央、國(guó)務(wù)院作深刻檢查。
案例分析：
長(zhǎng)生生物疫苗案，總體而言是由于“疫苗生產(chǎn)企業(yè)逐利，監(jiān)管部門失職失察”所引發(fā)的。地方政府和監(jiān)管部門監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，導(dǎo)致問題疫苗猖獗，公共衛(wèi)生安全底線失守。
管理思路：
管理機(jī)構(gòu)被嚴(yán)厲的處罰，管理機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)管理職責(zé)。政府與監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要完善法律法規(guī)和制度規(guī)則，明晰和落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)檢查，督促企業(yè)履行主體責(zé)任義務(wù)，建立質(zhì)量安全追溯體系，落實(shí)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高、專業(yè)性強(qiáng)的疫苗藥品，需明確監(jiān)管事權(quán)，在地方屬地管理的基礎(chǔ)上，要派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍能力建設(shè)，盡快建設(shè)職業(yè)化、專業(yè)化的疫苗藥品檢查隊(duì)伍。
視頻：內(nèi)控管理與制度建設(shè)（上）
